Rozliczenie podatkowe umowy zlecenie zależy od wielu czynników. Prawidłowo przygotowana deklaracji PIT za wynagrodzenie z umowy zlecenie wymaga ustalenia źródeł przychodów, odpowiednich kosztów, rozliczenia wynagrodzenia zasadniczego i dodatków a także ujęcia składek i kosztów podatkowych. Mówiąc o umowie zlecenie mamy na myśli umowę rozliczaną za pośrednictwem płatnika – którym z reguły jest przedsiębiorca – osoba fizyczna lub prawna. Płatnikiem może być również spółka niemająca osobowości prawnej, stowarzyszenie, fundacja, inna organizacja. Zlecenia przyjmowane mogą być również od właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością, przedsiębiorstwa w spadku. We wszystkich tych przypadkach zatrudniający staje się płatnikiem podatków, tzn. oblicza podatek, pobiera go z wynagrodzenia brutto i wpłaca na rzecz urzędu skarbowego. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Na podstawie umowy zlecenie przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie, zlecający natomiast – do wypłaty określonego w umowie wynagrodzenia, które może przybrać postać kwot za wykonanie całej czynności, wypłat okresowych (tygodniówki, miesięcznych), kwoty stałej lub rozliczanej na podstawie przepracowanych godzin. Jeśli wynika to z umowy zlecający wypłacić powinien również inne świadczenia np. pakiety medyczne, sportowe, premie za efekt lub za okres świadczenia czy też zwrot poniesionych kosztów w podróży, w tym diety. Umowa zlecenie - PIT rozliczany w inny sposób niż poprzez płatnika Zawierać można także inne umowy niż z pośrednictwem płatnika, które również będą umowami zlecenie. Tu jednak odpowiedzialność za obliczenie podatku przejmuje samodzielnie podatnik a ich rozliczenie nie jest omawiane w innych akapitach, niż ten. Po pierwsze mogą to być umowy zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Zaliczki na podatek jak i rozliczenie umowy odbywa się wówczas samodzielnie – cała ustalona kwota stanowi przychód, który należy wykazać w prowadzonej rachunkowości. Po drugie, zlecenie zawarte może być w ramach prowadzonej działalności nierejestrowanej. W tym przypadku również zaliczki oraz rozliczenie podatku spoczywa w pełni na podatniku. Płatnik nie ma obowiązku wystawiać żadnych dokumentów ustalających wysokość kwot, jakie należy opodatkować i wykazywać rocznym PIT-36. W tym przypadku przychody wykazywane są w osobnym wierszu – działalność nierejestrowana. Po trzecie – pojedyncze zlecenie od osoby prywatnej może nie być uznane za działalność gospodarczą. Tu jednak osoba wykonująca sama musi rozliczyć się z podatków. Do celów podatkowych umowa zlecenia zawarta między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej generuje przychód z tzw. innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej pdof). W konsekwencji zleceniodawca nie pełni obowiązków płatnika w rozumieniu przepisów ustawy o pdof. Po czwarte – wystąpią umowy, które rozliczane są samodzielnie, np. umowa o pracę sezonową w rolnictwie. W tym przypadku płatnik nie pobiera zaliczki na podatek, a podatnik samodzielnie rozlicza przychody w wierszu – inne źródła przychodów. Tu jednak płatnik może być zobowiązany do przekazania danych w PIT-11 o wypłaconej kwocie przychodu. Podatek opłacany jest samodzielnie przez pracownika rolnego. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Po piąte – zlecenie zawarte może być między dwoma osobami nie prowadzącymi działalności gospodarczej w związku z czynnościami na wynajmującym lokale lub umowa niani (uaktywniająca), gdzie wypłacający nie pełni roli płatnika, nie wystawia PIT-11 i nie pobiera zaliczki na podatek a rozliczenia należy dokonać samodzielnie. Wynagrodzenie miesięczne oraz wypłaty za okresy przekraczające miesiąc kalendarzowy Z tytułu umów zlecenie zaliczki pobierane są przez płatnika w dacie wypłaty i wpłacane do 20 dnia miesiąca kolejnego. Nie stosuje się zasady wcześniejszego wyrównywania zaliczek w związku z wypłatami, które nastąpią w kolejnych okresach. W efekcie płatnik pobiera zaliczki w takim zakresie, w jakim dokonuje wypłaty świadczeń – jeśli doszłoby do wypłaty premii za 3 miesiące – po wypłacie pobiera on zaliczkę za taki okres. Zaliczki na podatek opłaca się do 20 dnia miesiąca po miesiącu wypłaty wynagrodzenia. Zatem w zależności od warunków zawartej umowy wynagrodzenie może być wypłacone: W miesiącu realizacji zlecenia (np. ostatniego dnia miesiąca) – wówczas zaliczka musi być zapłacona do urzędu do 20 dnia miesiąca po miesiącu wykonania zlecenia, W miesiącu następnym lub w kolejnych okresach – w dacie wskazanej w umowie – wówczas zaliczka musi zostać wpłacona do 20 dnia miesiąca po miesiącu faktycznej wypłaty, W innej dacie, niż ustalona jako termin zapłaty – czyli np. ze znaczną zwłoką – wówczas płatnik nie pobiera zaliczki ani nie rozlicza jej aż do daty wypłaty wynagrodzenia; nie przekazuje również z tytułu niewypłaconych kwot informacji PIT-11 czy PIT-4R. Zaliczka na podatek, zlecenia do 200 zł Inaczej rozliczają podatek od zlecenia podatnicy w rozliczeniu rocznym, a inaczej – płatnicy w związku z wypłatą świadczenia w trakcie roku. Płatnicy pobierają zaliczki przy uwzględnieniu 17% stopy podatkowej bez uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek. Na wniosek zatrudnionej osoby płatnik może pobierać zaliczki według stawki 32%. Bez tego wniosku – 17% stopę stosuje się do całości zaliczek, niezależnie od ich wysokości. Zaliczki wylicza się według następującej zasady: przychód z umowy minus koszty (20% przychodu po odliczeniu składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe) minus składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe x 17% = podatek – 7,75% składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zaliczek nie pobiera się w przypadku gdy zlecenie jest realizowane w ramach działalności gospodarczej. Zaliczek nie pobiera również osoba która nie jest przedsiębiorcą i zatrudnia inną osobę (np. nianię, pracownika rolnego). Zaliczkę rozlicza i oblicza wówczas samodzielnie zatrudniony. W przypadku wypłat z tytułu umowy zlecenie: na rzecz nierezydentów – podatek pobiera się ryczałtowo według stawki 20% bez zastosowania kosztów uzyskania (od czystej wartości przychodu), wypłatę ujmuje się w PIT-8AR oraz IFT-1R przekazywaną na rzecz organu skarbowego; podatnik nie uzyskuje informacji o ryczałtowym podatku, na rzecz nierezydentów, których pobyt w Polsce przekroczy 183 dni w roku – podatku nie pobiera się ryczałtowo (wystawia PIT-11 oraz ujmuje należne zaliczki w PIT-4R), W przypadku wypłat na rzecz nierezydentów podatkowych (obcokrajowców) posiadających certyfikat rezydencji podatkowej stosuje się stawki wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku przebywania ponad 182 dni na terenie RP – nadal stosuje się stawki z umowy lub ryczałtowy podatek (innymi słowy okres przebywania w RP nie zmienia rezydencji podatkowej takiej osoby). Jeżeli natomiast kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł - podatek pobiera się ryczałtowo w wysokości 17% przychodu bez zastosowania kosztów uzyskania (od czystej wartości przychodu); wypłatę ujmuje się w PIT-8AR przekazywanej na rzecz organu skarbowego; podatnik nie uzyskuje informacji o ryczałtowym podatku. Zasiłek chorobowy, rehabilitacyjny, macierzyński, diety, koszty materiałów z umowy zlecenie - PIT Wszystkie zasiłki traktowane są jako wypłaty pochodzące z tzw. innych źródeł. W efekcie nie należy tego rodzaju wypłat łączyć i zaliczać do źródła – działalność wykonywana osobiście, jak większość przychodów z umowy zlecenie. Zasiłki może wypłacać zarówno płatnik (jako zakład pracy zatrudniający ponad 20 pracowników) jak i organ ZUS (w pozostałych przypadkach). W przypadku organu ZUS – zaliczki na podatek z tytułu wypłat zasiłków dokonuje organ rentowy, a na koniec roku przekazuje PIT-11A lub obliczenie podatkowe PIT-40A. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Jeżeli natomiast świadczenia oblicza i wypłaca zakład pracy czyli zleceniodawca – to nie pobiera on zaliczki na podatek z tego tytułu a świadczenie jest wypłacane w kwocie brutto. Jednocześnie świadczenie pojawi się w kwocie brutto w PIT-11 zleceniobiorcy (część F, w której podaje się wyłącznie przychód). Z końcem roku z tytułu zasiłków wypłacanych przez zakład pracy podatnik sam musi zapłacić podatek. Nie musi natomiast wpłacać zaliczki na podatek w trakcie roku. W przypadku podróży służbowej zleceniobiorcy, kwoty wypłacane z tytułu diet oraz zwrotu kosztów podróży (do wysokości limitów ustawowych dla rozliczeń delegacji w jednostkach budżetowych) traktuje się jako zwolnione z podatku i nie trzeba ich ujmować w PIT-11, nie trzeba ich również rozliczać na koniec roku w PIT-37 lub PIT-36. Jeśli wydatki z tytułu realizacji zlecenia ponosi zleceniodawca, to nie są one przychodem zleceniobiorcy (np. koszt materiałów, narzędzi). Nie ma podstawy, aby traktować je za przychód chyba, że po zakończeniu zlecenia staja się własnością wykonującego zlecenie. Wówczas należy je potraktować jako przychód w naturze (wycenia się go według cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca ich uzyskania). Koszty uzyskania przychodów z umowy zlecenie - PIT Osoba zatrudniona na podstawie umowy zlecenie przychód można obniżyć o koszty uzyskania. Jest to kwota ustalona przez przepisy prawa jako teoretyczny koszt, jaki zleceniobiorca ponosi, aby można było zarobić wskazaną kwotę przychodu. Koszty można rozliczać wyłącznie w ściśle określony sposób, przy czym niezachowanie tych reguł może powodować, że koszt nie zostanie uwzględniony w przypadku kontroli: Koszty mogą być rozliczane inaczej przez płatnika, w trakcie poboru zaliczki na podatek i inaczej przez podatnika, wypełniającego zeznanie roczne. Innymi słowy podatnik, który uzna, że przysługują mu wyższe koszty uzyskania niż te zastosowane przy poborze zaliczek przez płatnika i wykazane w PIT-11 – może zastosować wyższe koszty wpisując je po prostu do swojej deklaracji rocznej. W praktyce po prostu przepisuje on wówczas kwotę przychodu z PIT-11, a zamiast kosztów wskazanych przez płatnika wpisuje w swojej deklaracji ustalone samodzielnie koszty podatkowe. Podstawowymi kosztami, jakie stosuje płatnik są koszty procentowe - 20%. Ustala się je jako udział (część przychodu) zleceniobiorcy. 20% obliczane jest od przychodu po odjęciu od niego pobranych przez płatnika składek na ubezpieczenie emerytalne, chorobowe i wypadkowe (jeśli obliczenie kontroluje zatrudniony, to informację o takich składkach można uzyskać od płatnika lub z ZUS). Istotne są składki należne za okres wypłacany, a nie składki faktycznie zapłacone w okresie, za który należy się wypłata. Jeśli wypłacana jest kwota obejmująca kilka miesięcy, to składki podejmowane w celu obliczenia kosztów sumuje się (np. zlecenie 3 miesiące – koszty 20% od całej umowy obliczane od przychodu za 3 miesiące minus składki za 3 miesiące). W przypadku, gdy składki nie występują, np. zleceniobiorca nie podlega składkom – po prostu się ich nie odlicza. Część zleceniobiorców może podwyższać koszty ponad wartość 20%. Po pierwsze dotyczy to grupy osób, które ponoszą faktyczne koszty w celu realizacji zlecenia, wydatki te dokumentują i koszty te przekraczają przyjętą kwotę kosztów procentowych - 20%. W takim przypadku nie można zobowiązać płatnika (zleceniodawcy) do stosowania kosztów faktycznie ponoszonych – płatnik nalicza koszty standardowe wypłaca wynagrodzenie po odliczeniu zaliczki na podatek obniżonej o takie koszty, a na koniec roku przy obliczeniu podatku za dany rok podatnik samodzielnie sumuje koszty faktycznie poniesione w danym roku i wpisuje je w pozycje „kosztów uzyskania przychodów z tytułu działalności wykonywanej osobiście”. Przy stosowaniu kosztów faktycznych warto pamiętać o tym, by ich poniesienie wynikało bezpośrednio z zawartej umowy - zapisy umowy powinny zatem przewidywać, że zleceniobiorca zapewnia w szczególności (i tu wymienione powinny być wydatki ponoszone przez niego). Daje to podstawę do bezpiecznego ponoszenia wydatków w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenie źródła przychodów. Wydatki ujmuje się w dacie wystawienia dokumentu potwierdzającego ich poniesienie, potwierdzającego co najmniej następujące dane: dane nabywcy i sprzedawcy datę poniesienia kosztu wysokość poniesionego wydatku (wydatek winien być faktycznie poniesiony, a nie jedynie należny) cel wydatku, czyli co jest przedmiotem transakcji. Faktury nieopłacone nie stanowią podstawy do rozliczenia kosztów podatkowych, liczy się data faktycznego wydatku poniesionego w celu realizacji zlecenia. Istnieje grupa zleceniobiorców, która w związku z wykonywaniem zlecenia korzysta z praw autorskich i pochodnych lub przenosi takie prawa na zleceniobiorcę. W takich przypadkach koszty procentowe ustala się na poziomie wyższym – 50% uzyskanego przychodu. Dla zastosowania tego rodzaju kosztów z umowy o współpracy powinno wynikać, jaka część wynagrodzenia obejmuje czynności autorskie (wykorzystujące prawa autorskie) a jaka część jest wykonywaniem standardowych czynności nie prowadzonych z wykorzystaniem takich praw. Dodatkowo, poza wynagrodzeniem ze zlecenia zleceniobiorca może otrzymywać kwoty za inne czynności, dla których zastosowanie znajdują koszty 50%. W umowach zlecenie, których przedmiotem jest wykonanie utworu, strony powinny wyraźnie postanowić, że przedmiotem zamówienia jest właśnie dobro niematerialne, podlegające ochronie na mocy ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, po czym po wykonaniu zlecenia – określonej formy utworu następuje przeniesienie jego praw na zleceniodawcę. Zlecenie nie polega na utworzeniu utworu, lecz na wykonaniu określonych czynności, do których mogą być wykorzystywane prawa autorskie i prawa pokrewne i odpowiednio przeniesienie praw po raz kolejny powoduje korzystanie z takich praw po stronie zleceniobiorcy. Należy pamiętać, że inaczej niż w przypadku umowy o pracę – samo wykonanie zlecenia nie powoduje przeniesienia jakichkolwiek prac do zlecanych prac, niezbędna jest dodatkowa umowa w tym zakresie lub dodatkowe klauzule o prawach autorskich w zawartej umowie. Dwukrotnie zatem powstaje podstawa do działań (wypłaty wynagrodzenia) na podstawie praw autorskich i dwukrotnie – rozliczanie 50% kosztów. Przykład:Zlecenie polega na tworzeniu kodu programistycznego zgodnie z wytycznymi zleceniodawcy i prowadzeniu prac programistycznych przez zleceniobiorcę. W umowie stwierdzono, że w ramach zleconych prac 20% z nich wykonywanych jest bez wykorzystania praw autorskich a 80% - wymaga korzystania z nich. W trakcie tych prac powstaje utwór, do którego zleceniodawca nie nabywa automatycznie praw – przeniesienie praw do utworu następuje na podstawie osobnej umowy, do której również zastosowanie mają 50% koszty podatkowe. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Ustalając koszty 50% należy pamiętać, że: Wyłącznie określone zawody uprawnione są do korzystania z kosztów autorskich, Maksymalna kwota kosztów 50-procentowych, jakie można wykorzystać rocznie, wynosi zł ze wszystkich umów, jakie w ciągu roku objęte są 50% kosztami; nadwyżka ponad tę kwotę – chociażby związana była z przychodami autorskimi, nie jest objęta żadnymi kosztami (również nie stosuje się do niej 20% tradycyjnych kosztów z umowy zlecenie). Inaczej sytuacja wygląda w przypadku opodatkowania ryczałtowego umów zlecenie (umowy do 200 zł, zlecenia zawarte z nierezydentami). W ich przypadku kosztów uzyskania nie stosuje się. Ryczałt płacony jest od całej wartości przychodu wskazanego w umowie, nie obniża się go również o składki na ubezpieczenia społeczne. Roczna deklaracja PIT - umowa zlecenie Deklaracja PIT zawierać będzie informację o umowie zlecenie w wierszu „działalność wykonywana osobiście”. Jeżeli jest to jedyny tytuł, z jakiego podatnik uzyskuje przychody, wypełnić powinien PIT-37. PIT-37 za 2021 r. wypełnić można również w przypadku, gdy samodzielnie opłacało się zaliczki na podatek od świadczeń z ZUS. Typowa sytuacje to przepisanie kwot z PIT-11 do PIT-37 w te same rubryki (te same źródła przychodów). Ze względu na to, że płatnik (zleceniodawca) nie może w trakcie poboru zaliczek na podatek rozliczać kwoty zmniejszającej podatek, więc przy rozliczeniu rocznym można ją ująć w całości. W efekcie kwota ta wyniesie od 1440 zł przy zarobkach rocznych do zł i 525,12 – przy zarobkach w granicach od do zł. W innych przypadkach kwota ta będzie malała (im wyższy zarobek, tym niższa kwota zmniejszająca). W efekcie rozliczenia rocznego podatnik taką kwotę dostanie do zwrotu (nadpłacony podatek). W przypadku wypłaty zasiłku społecznego, do którego uprawnienie wynika z umowy zlecenie, podatnik otrzyma PIT-11A z ZUS, a jeśli wypłacającym byłby pracodawca – od pracodawcy. Zasiłki z ZUS zostaną przekazane na PIT-11A i należy je wykazać w wierszu „inne źródła przychodów”. ZUS obniży wypłacane zasiłki o kwotę zaliczki na podatek. Do wypłacanych kwot zasiłków (chorobowego i rehabilitacyjnego) z umowy zlecenie nie stosuje się kosztów podatkowych, obniża się je natomiast o zaliczkę na podatek. Nie stanowią one podstawy do naliczania składek społecznych i zdrowotnych. Umowa zlecenie, stanowi również podstawę nabycia prawa, a następnie wypłaty innych rodzajów świadczeń i zasiłków. Są one wypłacane przez odpowiedni instytucje (ZUS, Urząd Pracy), a ich oskładkowanie i opodatkowanie nie jest już zależne od samej umowy zlecenie. Z zasady kwoty takich świadczeń – zasiłków podlegają wykazaniu w poz. Inne źródła przychodów. Wystąpić mogą jednak przypadki, gdy kwoty te zwolnione są z podatku – wówczas organ nie wystawia z tytułu ich wypłaty informacji podatkowej, a podatnik nie musi ująć w deklaracji PIT-37. Jeżeli zleceniobiorca nie został objęty dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym, wówczas w deklaracji podatkowej nie rozlicza zasiłków chorobowego czy rehabilitacyjnego. Zasiłki od pracodawcy nie są obniżane o koszty uzyskania przychodów oraz o zaliczkę na podatek dochodowy. W efekcie, w rozliczeniu podatkowym podatnik samodzielnie opodatkowuje wypłacone zasiłki. O ich wysokości informuje go płatnik na PIT-11. Do samodzielnie opodatkowywanych zasiłków nie stosuje się kosztów uzyskania przychodów. Wypłaty z umowy zlecenie oraz wypłacane zasiłki z ubezpieczenia przez zleceniobiorcę za 2021 r. ująć należy w PIT-37. Jeżeli podatnik będzie posiadał inne rodzaje świadczeń rozliczanych samodzielnie – czyli bez pośrednictwa płatników – wówczas kwoty te łącznie z kwotami z umowy zlecenie wykaże w deklaracji PIT-36. Zlecenia od zagranicznego zleceniodawcy opodatkowane są samodzielnie w Polsce. Jeśli wykonywane są za granicą – należy wpłacić zaliczki na podatek każdorazowo po powrocie do kraju, nie później niż 20 dnia miesiąca po miesiącu powrotu. W przypadku wykonywania zlecenia na rzecz zagranicznego zleceniodawcy na terytorium kraju – zaliczki płacić należy na bieżąco, po 20 dnia miesiąca po miesiącu uzyskania przychodu. Stosować należy polskie koszty uzyskania przychodów. Do wynagrodzeń uzyskiwanych za granicą zastosowanie znajduje zwolnienie podatkowe, w Polsce odliczany 30% diety przewidzianej dla danego kraju, za każdy dzień wykonywania takiego zlecenia poza granicami RP. W przypadku wypłat z zagranicy do deklaracji PIT-36 dołączyć należy załącznik PIT/ZG. Wynagrodzenie z umów zlecenie pozwala na korzystanie z ulg podatkowych odliczanych od dochodu i od podatku (poza ulgami przeznaczonymi dla prowadzących przedsiębiorstwo, np. ulgą na badanie i rozwój). Dopuszczalne jest rozliczenie się z umowy zlecenie łącznie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Jeśli z tytułu zlecenia wypłacane są kary umowne lub odszkodowania, odsetki za zwłokę w wypłacie – to jeśli tylko są opodatkowane ująć je należy w poz. inne źródła przychodów a nie należy ich doliczać do przychodów ze zlecenia. Zwolnienie z podatku nie dotyczy odszkodowań wynikających z zawartych umów lub ugód innych niż ugody sądowe. Nie stosuje się zwolnień z podatku do wypłacanych odsetek za zwłokę, kar umownych itp. Zawarcie prywatnie umowy zlecenie nie ogranicza możliwości przejścia na samozatrudnienie (prowadzenie firmy), a w efekcie nie ogranicza opodatkowania się różnymi metodami oraz świadczenia czynności na rzecz byłego lub obecnego zleceniodawcy. Możliwe jest zatem w tym samym roku zawrzeć umowę zlecenie (rozliczaną w PIT jako działalność wykonywana osobiście) oraz jednocześnie uzyskać przychód z działalności gospodarczej lub spółki osobowej z tytułu zawarcia w ich ramach - zleceń. Zlecenie nie jest też ograniczone co do przedmiotu świadczenia w stosunku do działalności gospodarczej, tzn. można robić tych samych czynności na podstawie umowy cywilnoprawnej oraz poprzez rozpoczętą działalność gospodarczą. W takim przypadku całość wynagrodzenia należy rozliczyć poprzez prowadzone przedsiębiorstwo. Przepisy prawa podatkowego nie zabraniają podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą możliwości równoczesnego uzyskiwania przychodów z tytułu umów zlecenia, kwalifikowanych jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, nawet gdy te się będą pokrywały swym zakresem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia r. nr Można zatem w PIT rocznym wykazać przychody ze zlecenia rozliczane w dwóch osobnych wierszach. Może się wreszcie zdarzyć, że przychody z umowy zlecenia pochodzą z umowy zawartej z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Ująć je wówczas należy jako przychód z tzw. innych źródeł. Jedynie gdy zleceniodawcą byłby wynajmujący lokal (np. umowa o sprzątanie wynajmowanej nieruchomości, mycia okien, wyceny takiej nieruchomości itp.), wówczas przychód ten jest w deklaracji PIT rozliczany w ramach działalności wykonywanej osobiście (jedynie podatek jest płacony samodzielnie przez zleceniobiorcę). W konsekwencji zleceniodawca nie pełni obowiązków płatnika a przychód należy samodzielnie rozliczyć – wyłącznie w PIT-36 (nie można złożyć z tego tytułu PIT-37). Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Umowa zlecenie upoważnia do korzystania z rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako samotnie wychowujący dziecko. Dopuszczalne jest korzystanie ze wszystkich ulg podatkowych, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji lub poniesienia wydatków uprawniających do tych ulg. Możliwe jest również przekazanie 1% podatku od zapłaconej zaliczki lub podatku wykazywanego na koniec roku w PIT-37 lub PIT-36. Rozliczenie złożyć można samodzielnie (elektronicznie lub w wersji wydrukowanej), jak również korzystając z usługi Twój e-PIT. Druki związane z umową zlecenie na wzór umowy zlecenie, rachunek u. zlecenie, rachunek zlecenie do 200 zł. > chcesz szybko wyliczyć ile dostaniesz "na rękę" – Kalkulator wynagrodzeń >kalkualtor wynagrodzenia - samozatrudnienie >f2

Umowa o pracę - koszty i zarobki - 1 100 zł netto - kalkulacja. Pensja minimalna wynosi aktualnie 3600 zł brutto. Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 1 433 zł brutto otrzymają na rękę kwotę 1 125 zł netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 1 125 zł netto poniesie łączny koszt równy

Planujesz zatrudnić do pracy osobę do 26 roku życia? Sprawdź jak powinna wyglądać umowa zlecenie dla ucznia i studenta. Zatrudnienie ucznia lub studenta do 26 roku życia jest korzystne dla właściciela firmy. W przypadku pensji minimalnej, może zaoszczędzić na kosztach pracy nawet kilkaset złotych. Dla studentów i uczniów sytuacja również jest atrakcyjna, ponieważ nie muszą płacić ZUS-u i podatku dochodowego. Sprawdź, jak działa w praktyce umowa zlecenie dla ucznia i studenta do 26 roku życia. Umowa zlecenie – dobrowolna umowa cywilnoprawna, na podstawie której zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania konkretnej czynności zleconej przez zleceniodawcę na warunkach określonych w umowie. Umowa zlecenie polega na dążeniu przez zleceniobiorcę do zrealizowania określonych umową zadań przy zachowaniu należytej staranności. Zleceniobiorca nie odpowiada jednak za to, czy pożądany skutek zostanie osiągnięty. Tym właśnie różni się umowa zlecenie od umowy o dzieło, w przypadku której najważniejszy jest efekt końcowy. Podstawę prawną umowy zlecenie stanowi Kodeks cywilny art. 734 -751. Ile na umowie ze studentem zaoszczędzi pracodawca? Przyjmując, że chcesz zapłacić pracownikowi 2363,56 zł na rękę, bo tyle wynosi pensja minimalna w 2022 roku, Twoje koszty prezentuje poniższa tabela. Zwykła umowa zlecenie Uczeń/student do 26 lat Kwota netto (na rękę) 2363,56 zł 3010 zł Kwota brutto 3010 zł 3010 zł Łączny koszt pracodawcy 3626,46 zł 3010 zł Analogicznie, jeśli chcesz zapłacić pracownikowi np. 3500 zł na rękę, wówczas przy umowie zlecenie dla studenta do 26 roku życia zarówno kwota netto, kwota brutto jak i łączny Twój koszt wyniosą 3500 zł. Wynagrodzenie na umowie zlecenie ze studentem Umowa zlecenie może być wykonywana bezpłatnie, jednak w zdecydowanej większości jest inaczej. Odpłatna umowa zlecenie podlega wynagrodzeniu z minimalną stawką godzinową, którą określają co roku przepisy. Reasumując, wynagrodzenie zleceniodawcy to liczba przepracowanych godzin pomnożona przez ustaloną stawkę godzinową. Możliwe jest też określenie kwoty za wykonanie całego zlecenia, jednak wówczas to wynagrodzenie podzielone przez liczbę godzin nie może być niższe niż minimalna stawka godzinowa. UWAGA! Minimalna stawka za godzinę pracy na umowie zleceniu w 2022 roku wynosi 18,30 zł brutto. Umowa zlecenie ze studentem a zwolnienie z ZUS Umowa zlecenia, którą chcesz zawrzeć z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, ponadpodstawowych lub studentami (do ukończenia 26 lat) jest zwolniona ze składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Aby uczeń lub student był zwolniony z opłacania ZUS-u od umowy zlecenie, musi spełnić 3 kryteria: posiadać status ucznia lub studenta, mieć poniżej 26 lat, nie być zatrudnionym na umowę o pracę u Zleceniodawcy. Kwestie ukończenia 26 roku życia i braku zatrudnienia na umowę o pracę są jasne i zrozumiałe. Jeśli zatrudniłeś studenta na umowę o pracę, to przyszła umowa zlecenie także musi być oskładkowana. Co ze statusami ucznia i studenta? Tutaj temat jest szerszy. Status ucznia a umowa zlecenie Zgodnie z ustawą o ubezpieczeniach społecznych, za ucznia do 26 roku życia uznaje się osobę, która spełnia jeden z 3 warunków: kontynuuje naukę w tej samej szkole, ukończyła szkołę i kontynuuje naukę w szkole, która rozpoczyna rok szkolny od 1 września, ukończyła szkołę i przedstawi zaświadczenie o przyjęcie na studia wyższe, wówczas status ucznia obowiązuje do 30 września, ukończyła szkołę i nie kontynuuje nauki (status ucznia obowiązuje do 31 sierpnia). Status studenta a umowa zlecenie Aby student do 26 roku życia mógł zostać zatrudniony na umowie zlecenie i nie musiał opłacać ZUS-u, powinien kształcić się na: studiach pierwszego stopnia, studiach drugiego stopnia, jednolitych studiach magisterskich. Nie ma znaczenia, czy uczysz się na państwowej czy prywatnej uczelni. Czy studia są w trybie dziennym czy zaocznym. Zgodnie z art. 83 Prawa o szkolnictwie wyższym i nauce, prawa i obowiązki studenta nabywa się z chwilą złożenia ślubowania. UWAGA! Wyjątkiem są osoby, które rozpoczęły studia doktoranckie lub podyplomowe. W takich przypadkach status studenta nie obowiązuje. Istotny jest termin utraty statusu studenta, o co pyta wiele młodych osób. Status studenta kończy się z chwilą ukończenia studiów lub skreślenia z listy studentów. Za datę ukończenia studiów uznaje się obronę egzaminu dyplomowego. Podobnie jest z ukończeniem 26 roku życia. Jeśli pracownik ma urodziny 14 marca i pracuje na umowie zlecenie, to pracodawca od 15 marca musi zgłosić pracownika do ubezpieczenia zdrowotnego i społecznego. Ubezpieczenie zdrowotne w przypadku umowy zlecenia do 26 lat Brak obowiązku opłacania ZUS na umowie zlecenie nie sprawia, że student traci ubezpieczenie zdrowotne. Ubezpieczyć może uczelnia, rodzic, dziadek czy małżonek. Wszystkie możliwości sprawdzisz w artykule jak nie płacić ZUS i mieć ubezpieczenie. Ulga dla młodych do 26 roku życia a umowa zlecenie Od 2019 roku działa ulga – zerowy PIT dla młodych, czyli brak podatku dochodowego od umowy zlecenie dla osób do 26 lat. Załapiesz się na zerowy PIT, jeśli nie ukończyłeś 26 roku życia i Twoje zarobki w całym roku nie przekroczą zł. Co warto dodać, nie musisz być uczniem lub studentem, aby skorzystać z ulgi dla młodych. Rzecz jasna brak podatku powoduje także to, że z takiej umowy zlecenie nie będzie zwrotu podatku. Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną, co oznacza że może zostać podpisana przez przedsiębiorcę i osobę fizyczną. Często stosowana przez pracodawców, którzy nie muszą w ten sposób obawiać się kodeksu pracy. Umowa zlecenie jest równie atrakcyjna dla studentów i uczniów do 26 roku życia, gdyż są zwolnieni z obowiązku opłacania składek na ZUS i podatku dochodowego. UWAGA! Umowa zlecenie może zostać wypowiedziana w każdej chwili przez każdą ze stron. Terminy wypowiedzenia nie obowiązują, chyba, że zostały ujęte w umowie. Umowa zlecenie powinna zawierać następujące elementy: oznaczenie stron umowy (dane zleceniobiorcy i zleceniodawcy), określenie przedmiotu zlecenia, wysokość wynagrodzenia (jeśli umowa jest nieodpłatna, należy to zaznaczyć), datę rozpoczęcia oraz zakończenia umowy zlecenie, formę zapłaty (gotówka czy na konto – podać nr konta), podpisy zleceniodawcy i zleceniobiorcy. Z praktycznego punktu widzenia, przedmiotem umowy nie może być np. „wykonanie strony internetowej X”. Takie określenie zlecenia podlega bowiem pod umowę o dzieło, gdyż mamy konkretny, namacalny efekt końcowy – rezultat do osiągnięcia. W przypadku umowy zlecenie przedmiot mógłby brzmieć „prace programistyczne podczas tworzenia stron internetowych”. Oświadczenie /zaświadczenie studenta do umowy zlecenie Umowa zlecenie ze studentem jest zwolniona ze składek ZUS. Jednak jako pracodawca musisz zapewnić sobie „podkładkę” na wypadek kontroli. W tym celu, przed podpisaniem umowy poproś pracownika o potwierdzenie statusu studenta. Może to uczynić za pomocą: kserokopii ważnej legitymacji studenckiej, oświadczenia o posiadaniu statusu studenta, zaświadczenia z uczelni wyższej o posiadaniu statusu studenta. W umowie zlecenie ze studentem warto zawrzeć zapis, który zobowiąże pracownika do niezwłocznego poinformowania pracodawcy o utracie statusu studenta. Od momentu utraty statusu studenta lub ucznia, będziesz musiał oskładkować umowę. Wzór oświadczenia studenta do umowy zlecenie znajdziesz tutaj. oświadczenie umowa zlecenie dla studenta Rachunek do umowy zlecenia ze studentem Po wykonaniu zlecenia, zleceniobiorca powinien wystawić rachunek do opłacenia. Przyjęło się, że to pracodawca przygotowuje rachunek i daje zleceniobiorcy do podpisania. Rachunek do umowy zlecenia ze studentem lub uczniem powinien zawierać pewne standardowe elementy: miejscowość i datę, nr rachunku i dzień wystawienia, dane zleceniobiorcy, dane zleceniodawcy, przedmiot zlecenia, kwotę brutto, kwoty na ubezpieczenie społeczne, koszty uzyskania przychodów (20% lub w przypadku praw autorskich 50%), podstawę opodatkowania, składki na ubezpieczenie zdrowotne, zaliczka na podatek dochodowy, kwota do wypłaty netto (w tym słownie), podpisy zleceniobiorcy i zleceniodawcy, potwierdzenie zleceniobiorcy iż otrzymał kwotę wraz z datą zapłaty – jeśli zapłata jest gotówkowa, nr konta i termin zapłaty – jeśli płatność jest przelewem. Jak widzisz, część z powyższych elementów została przekreślona. To elementy, które występują na rachunku do standardowej umowy zlecenia, lecz przy umowie ze studentem/uczniem można spokojnie napisać „nie dotyczy”. Wzór rachunku do umowy zlecenie z uczniem/studentem znajdziesz tutaj. UWAGA! Nie ma wymogu, aby rachunek do umowy zlecenia miał formę papierową. Można go równie dobrze przesłać e-mailem. Nie ma również wymogu podpisywania rachunku, choć warto z uwagi na ewentualne spory sądowe. Podsumowanie Czy umowę ze studentem zgłasza się do ZUS? Nie, umowy ze studentem nie zgłasza się do ubezpieczeń, o ile student nie ukończył 26 roku życia i posiada aktualny status studenta. Czy umowa zlecenie dla studenta jest ozusowana? Umowa zlecenie dla studenta jest wolna od ZUS, jeśli student posiada aktywny status studenta, który poświadczy kserokopią legitymacji, oświadczeniem lub zaświadczeniem. Ile zarabia student na umowie zlecenie? Umowa zlecenie może być bezpłatna lub odpłatna. W przypadku umowy odpłatnej, minimalna stawka godzinowa wynosi 18,30 zł brutto. Umowa zlecenie była przez wiele lata w ogóle nie ozusowana. Dopiero rządy PO wprowadziły konieczność opłacania ZUS-u, pozostawiając furtkę dla studentów do 26 roku życia. Umowa zlecenie dla studenta i ucznia do 26 lat jest wolna od podatku dochodowego i składek zusowskich. Dzięki temu jest bardzo popularna wśród przedsiębiorców ale i doceniana przez zleceniobiorców. Równie popularna jest umowa o dzieło, której jednak nie można zawsze zastosować. W dodatku od 2021 roku umowy o dzieło należy zgłaszać do ZUS. Budujemy społeczność – przyłącz się!

Umowa zlecenie to rodzaj umowy cywilnoprawnej. Pomimo zmian wprowadzanych na przełomie ostatnich lat wciąż jest jedną z najczęściej stosowanych umów wśród zatrudnianych Polaków. Umowa zlecenie w 2022 roku to także inny sposób naliczania składek i opodatkowania. Jakie są zasady zatrudnienia, wynagradzania oraz co wnosi nowy Polski Ład w umowach, dowiesz się z niniejszego zlecenie w odróżnieniu od umowy o pracę nie jest regulowana przez Kodeks Pracy, ale przez Kodeks cywilny. Artykuły 734-751 tego kodeksu szczegółowo poruszają tematykę umowy cywilnoprawnej oraz związanej z nią problematykę. Zgodnie z art. 734. § 1. Kodeksu cywilnego „Przez umowę zlecenia przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie. W § 2. tego artykułu czytamy: „W braku odmiennej umowy zlecenie obejmuje umocowanie do wykonania czynności w imieniu dającego zlecenie. Przepis ten nie uchybia przepisom o formie pełnomocnictwa”.Umowa zlecenie w 2022 zakłada, iż zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania powierzonej mu czynności prawnej, jednakże nie ma obowiązku, aby ta praca prowadziła do konkretnego rezultatu. Umowa zlecenie daje możliwość swobodnego określenia miejsca, czasu i metod wykonania świadczenia na rzecz rzeczywistości umowa o świadczenie usługi również rządzi się tymi samymi prawami, co umowa zlecenie 2022. Dla obu tych form zatrudnienia stosuje się odpowiednio przepisy prawne, które zawarte są w Kodeksie cywilnym. Ministerstwo zaznacza również, iż charakterystyczną cechą umów cywilnoprawnych jest powtarzalność powierzonych do zrealizowania zlecenie zobowiązuje zleceniobiorcę do dołożenia odpowiedniej staranności w działaniu przy wykonywaniu zlecenie nie daje zleceniodawcy dużych możliwości do podporządkowania sobie zleceniobiorcy. Dodatkowo zleceniodawca jest ograniczony w zakresie organizacji pracy, określania jej godzin i miejsca wykonywania. Zleceniobiorca ma dużą swobodę działania. Podmiot zlecający może jednakże udzielać poleceń i wskazówek, które mają pomóc zrealizować powierzone przez niego zlecenie pozwala zleceniobiorcy powierzyć wykonanie zadania osobie trzeciej. Jest to dopuszczalne, jeśli kwestia ta została uregulowana w umowie, gdy zwyczajowo taką formę realizacji powszechnie się stosuje, bądź gdy zleceniobiorca był do tego zmuszony przez okoliczności i zdarzenia umowie cywilnoprawnej mogą znaleźć się informacje dotyczące kwalifikacji pracownika, miejsca wykonywania zlecenia, regulacje dotyczące przenoszenia praw autorskich, informacje o karach umownych za nienależyte, nieterminowe wykonanie zlecenia lub zaniechanie jego zlecenie 2022 powinna być zawarta w formie pisemnej. Powinna ona być podpisana przez wszystkie wymienione w niej czyli zamawiającym określa się podmiot gospodarczy, który zleca wykonanie określonego zadania zleceniobiorcy, czyli osobie, która realizuje pracę lub usługę na rzecz zatrudniona w oparciu o umowę zlecenie posiada tylko i wyłącznie takie prawa, jakie wynikają z treści zawartej pomiędzy stronami umowy. Pracodawca jednakże zobowiązany jest zapewnić zleceniobiorcy odpowiednich warunków bezpieczeństwa i higieny pracy przy wykonywaniu powierzonego zlecenie to forma zatrudnienia, gdzie zleceniobiorca nie posiada praw, jakie otrzymują osoby zatrudniane na podstawie umowy o pracę. W ramach umowy zlecenia nie przysługują mu urlopy wypoczynkowe, dodatkowe świadczenia i zapłaty za nadgodziny, wynagrodzenia chorobowe, czy też terminy wypowiedzenia. Umowa zlecenie nie jest zaliczana do stażu pracy. Prawo wypowiedzenia umowy w trybie natychmiastowym dotyczy tak samo zleceniobiorcy (pod warunkiem, że podpisana umowa nie stanowi inaczej w tej kwestii).W praktyce często zdarzają się sytuacje, kiedy pomimo podpisania umowy zlecenia, zleceniobiorca świadczy na rzecz pracodawcy typowe zadania przypisane do umowy o pracę. Jest on zobowiązany do stałych godzin pracy w określonym miejscu, podporządkowania się podwładnym w ramach wykonywanych zadań, a także bezwzględnie musi tę pracę świadczyć. W tej sytuacji zleceniodawca popełnia wykroczenie, a Państwowa Inspekcja Pracy ma prawo wystosować odpowiednią karę za takie działanie oraz może zażądać od pracodawcy, by zawarł umowę o pracę wstecz, oraz aby uregulował i wypłacił wszystkie należności wynikające z umowy o pracę (urlopy, nadgodziny itp.).Stronami w umowie są zamawiający i przyjmujący zamówienie. Stronami mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa, czy spółki prawa handlowego. Umowa zlecenie 2022 powinna zawierać dane określające podmioty przypadku osoby fizycznej powinny to być informacje dotyczące:Przedsiębiorca zobligowany jest do podania w umowie zlecenia:Spółki prawa cywilnego w umowie zleceniu podają:Umowa zlecenie w 2022 roku powinna zawierać następujące dane:Umowa o dzieło powinna określać sposób odbioru dzieła przez zlecającego, a także metody akceptacji wykonanego dzieła. W umowie można dokonać zapisu mówiącego o dopuszczalnych metodach w celu wyrażania uwag zleceniodawcy co do wykonania zleconego dopuszczają zawieranie umowy zlecenia na czas nieokreślony w przypadku, gdy przedmiot zlecenia nie posiada cech doraźnych, jednorazowych, czy sezonowych. W przypadku, gdy zleceniodawca powierza wykonywanie stałych, określonych i powtarzalnych czynności, to zatrudnienie może być traktowane jako umowa zlecenie na czas nieokreślony. Ważne, aby nie dopuścić do sytuacji, kiedy umowa zlecenie na czas nieokreślony będzie mieć formy i cechy charakterystyczne dla umów o pracę. Umowę zlecenie na czas nieokreślony może wypowiedzieć ze skutkiem natychmiastowym w dowolnym momencie każda z jej stron bez podania uzasadnienia i bez zachowania okresu zlecający może w każdej chwili wypowiedzieć umowę. Jednakże w takim przypadku jest on zobowiązany do poniesienia wszelkich kosztów, jakie do tej pory poniósł zleceniobiorca na rzecz świadczenia usługi. Dający zlecenie musi również wypłacić osobie świadczącej zlecenie część wynagrodzenia, która odpowiada dotychczasowej zrealizowanej pracy. Obowiązek ten dotyczy umów płatnych. Gdy wypowiedzenie umowy ze strony zlecającego nastąpiło bez podania ważnej przyczyny, jest on zobligowany do naprawienia szkody, jakie poniósł zleceniobiorca w wyniku zerwania umowy powinno być dokonane w takiej formie, aby druga strona umowy mogła się łatwo z nią zapoznać. Najlepiej sporządzić ją w tej samej formie, w jakiej była pracy obliguje do wystawienia świadectwa pracy po zakończeniu umowy o pracę. Zleceniobiorca nie jest pracownikiem a świadczącym usługę/zlecenie. Zleceniodawca zatem nie ma obowiązku wystawienia świadectwa przypadku umowy zlecenia, zleceniobiorca może złożyć wniosek o wydanie zaświadczenia o zatrudnieniu na podstawie umowy zlecenia. Zaświadczenie takie pełni tylko funkcję informacyjną. Okres zlecenia nie jest wliczany do stażu pracy. Nie można więc liczyć, że nowy pracodawca weźmie ją pod uwagę przy uwzględnianiu przysługujących dni urlopu. Zaświadczenie o zatrudnieniu na podstawie umowy zlecenia powinno zawierać dane dotyczące czasu trwania umowy, ustalonego za nią wynagrodzenia, składek na ubezpieczenia społeczne, odprowadzanego podatku dochodowego. Rodzaj opłacanych składek oraz wysokość wynagrodzenia jest brana pod uwagę przy ustalaniu zasiłku dla osoby o dzieło wiąże się z wykonaniem określonego dzieła, które jest powierzone do wykonania przez zamawiającego. Przyjmujący za wykonanie określonego zadania otrzymuje jest osoba lub podmiot zlecający wykonanie dzieła. Przyjmujący to osoba lub podmiot, którzy zobowiązują się do realizacji odróżnieniu od umowy zlecenia, w umowie o dzieło liczy się konkretny rezultat zamówienia. Może on być materialny (wykonanie towaru, przedmiotu) lub niematerialny (świadczenie usługi). W tym przypadku czynności nie mają charakteru powtarzalnego. Umowy o dzieło z góry określa cel jej zawarcia. Cechą charakterystyczną umowy o dzieło jest również to, iż jest ona najczęściej w umowie są zamawiający i przyjmujący zamówienie. Mogą to być zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa, czy spółki prawa powinna zawierać informacje dotyczące danych stron podmiotów, datę zawarcia umowy, jej przedmiot oraz czas na jego wykonanie, a także o dzieło nie podlega ubezpieczeniu społecznemu i zdrowotnemu. Są jednak pewne wyjątki. Zlecający dzieło ma obowiązek poinformować Zakład Ubezpieczeń Społecznych o zawarciu umowy do 7 dni od daty jej określaniu minimalnej stawki godzinowej mają zastosowanie przepisy o zleceniu. Stawka minimalna obowiązuje przedsiębiorców oraz jednostki organizacyjne (np. urzędy). Do jej określenia nie są zobowiązane osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności zastosowaniu stawki godzinowej wynagrodzenie można określać w stawce miesięcznej. Pracodawca zobowiązany jest, aby wynagrodzenie to w przeliczeniu na godzinę pracy nie było niższe niż zagwarantowana przez Państwo minimalna stawka godzinowa określona na dany rok. W 2022 roku wynosi ona 19,70 zł brutto za godzinę. Brak informacji o stawce w umowie obliguje pracodawcę, aby ją uzupełnił pisemnie w formie tradycyjnej w stosownym dokumencie lub e-mailowo. Co istotne, minimalna stawka godzinowa obowiązuje również strony zlecenia, które zawarły umowę w formie stawka godzinowa z tytułu umowy zlecenia zmienia się co roku. Jej wysokość podawana jest w obwieszczeniu Premiera albo w stosownym rozporządzeniu Rady Ministrów. Warunkiem otrzymania minimalnej stawki godzinowej jest to, aby zleceniobiorca będący osobą fizyczną nie prowadził działalności gospodarczej lub przy prowadzeniu takiej działalności, nie zatrudniał pracowników i nie zawierał umów ze musi otrzymać ustalone regularne wynagrodzenie pieniężne. Jeśli umowa zlecenie została zawarta na okres dłuższy niż jeden miesiąc, zleceniodawca zobowiązany jest do wypłaty wynagrodzenia minimum raz w miesiącu. Świadczący zlecenie nie może się zrzec prawa do otrzymania ustalonego wynagrodzenia. Nie może też przenieść do niego praw na inną stawka godzinowa za wykonywane zlecenie podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu. Dokonuje się tego na zasadach zleceniodawca nie zastosuje się do wymogów wypłacania minimalnej stawki godzinowej, w świetle prawa podlega karze grzywny w wysokości od 1 000 zł do 30 000 stawka godzinowa nie obowiązuje w sytuacji, kiedy to zleceniobiorca podejmuje decyzje o miejscu i czasie wykonania powierzonego mu zadania, a jego wynagrodzenie prowizyjne zależne jest od wyników uzyskanych podczas wykonywania minimalna nie ma zastosowania również w przypadku umowy opiekuńczej (np. w ramach działalności rodzinnego domu pomocy, umów opieki nad dziećmi, opieki nad turystami podczas wycieczki dłuższej niż jeden dzień).Na zleceniobiorcy spoczywa obowiązek zapewnienia bezpiecznych i higienicznych warunków pracy, odpowiednich do rodzaju wykonywania zlecenia. Litera prawa nie nakazuje kierować zleceniobiorców na badania lekarskie ani przeprowadzać z nimi szkolenia BHP. Jednakże jeśli wykonanie zlecenia odbywa się w niebezpiecznych warunkach, przy jego realizacji niezbędny jest odpowiedni stan zdrowia, wówczas pracodawca może kierować na badania lub przeszkolić zleceniobiorcę w kwestii Bezpieczeństwa i Higieny Pracy. To dający zlecenie odpowiada za niedopełnienie obowiązku zapewnienia odpowiednich warunków do wykonania ma obowiązek naliczania i odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne do ZUS-u. Nie musi jednak tego robić w przypadku, gdy zleceniobiorca ma inne tytuły do ubezpieczenia, a kwota ich jest równa bądź większa od krajowej minimalnej. W tym przypadku płatnik zobowiązany jest do opłacania tylko składki zdrowotnej. Zleceniodawca zobowiązany jest zgłosić zleceniobiorcę do składek w ZUS-ie w ciągu 7 dni od dnia, w którym umowa zlecenia weszła w życie. Płatnik musi zgłosić taką osobę do wszystkich obowiązkowych ubezpieczeń jest ubezpieczenie chorobowe, gdzie zgłoszenie jest dobrowolne. W sytuacji, gdy zleceniodawca zatrudni swojego pracownika zatrudnionego na umowę o pracę dodatkowo na umowę zlecenie, wówczas zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom zdrowotnym i zobowiązany jest do naliczania i odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia. Prawo nie wymaga składania deklaracji podatkowej co miesiąc. Ważne, aby co miesiąc opłacał zaliczkę na podatek dochodowy do 20 dnia każdego miesiąca. Dodatkowo przedsiębiorca musi wystawić zleceniobiorcom PIT- umowy zlecenia jest powszechną formą zatrudniania studentów, którzy nie ukończyli 26 roku życia. Mowa tu o osobach będących na studiach pierwszego lub drugiego stopnia, lub na jednolitych studiach magisterskich. Należy pamiętać, iż przerwa pomiędzy studiami I i II stopnia przez ZUS nie jest traktowana jako czas nauki i zleceniodawca zobowiązany jest do opłacania składek. Składki zdrowotne oraz społeczne są też opłacane w przypadku, gdy mimo nie ukończenia przez studenta 26 roku życia, jest on po obronie pracy magisterskiej lub osoba taka została wykreślona z listy studentów. Prawo nie uznaje za studentów osób studiów doktoranckich czy też zlecenie do 26 roku życia, w której zleceniobiorcą jest student, nie podlega obowiązkowi odprowadzania składek (nie podlega oskładkowaniu). Studenci zwolnieni są także z podatków. Od ich wynagrodzenia nie są potrącane składki do ZUS-u. Od studentów nie pobiera się zaliczek na poczet PIT-u. W rzeczywistości oznacza to, że wynagrodzenie brutto jest równe wynagrodzeniu netto (na rękę). Studenci, którzy ukończyli 26 rok życia są objęci ubezpieczeniem na ogólnych zasadach, a płacenie składek do ZUS-u jest przypadku jeśli osoba studiująca, oprócz wykonywania umowy zlecenia, zatrudniona jest także na podstawie umowy o pracę u tego samego przedsiębiorcy, podlega obowiązkowi odprowadzania składek społecznych i zdrowotnych. Są sytuacje, gdy student oprócz umowy zlecenia jest zatrudniony na umowę o pracę u innego przedsiębiorcy. Wówczas zleceniodawca jest zwolniony z opłacania świadczenia emerytalnego uzależniona jest od wysokości odprowadzanych składek obowiązkowych i dobrowolnych. Według prawa okres pracy w oparciu o wykonywanie umów zlecenia nie zalicza się do stażu pracy pomimo odprowadzania składek emerytalnych i rentowych. Dlatego warto rozważyć prywatną świetle prawa umowa zlecenie musi być objęta ubezpieczeniem emerytalnym i rentowym. W związku z tym umowa zlecenie jest traktowana jako okres mają prawo do wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia. Jeśli jest ich to jedyna forma zatrudnienia, wówczas obowiązkowe są składki emerytalne, rentowe, wypadkowe i zdrowotne. Składka zdrowotna jest w tym wypadku emeryt świadczy zlecenie u kilku pracodawców, obowiązkowi podlega tylko składka zlecenie w Polskim Ładzie wprowadza korzystne zmiany dla podatników, których miesięczne wynagrodzenie dochodzi do kwoty 5700 zł brutto. Dla zleceniobiorców zarabiających miesięcznie kwotę od 5700 zł do 11 141 zł zmiany będą raczej niezauważalne. Na poziom wynagrodzenia netto za wykonane zlecenia będzie mieć wpływ brak możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej. Kwota wolna od podatku wzrośnie do 30 000 zł oraz zwiększy się próg dochodowy do 120 000 zł dla stawki 32 %.To znaczące zmiany od 2022 roku związane z przepisami dotyczącymi wyliczenia wynagrodzenia z tytułu świadczenia umów cywilnoprawnych. Program nie zmienił kwestii związanych z pobieraniem składek z dotyczą rozliczania umów zlecenia podpisywanych od 2022 roku. W tym przypadku drugi próg podatkowy wyniesie 120 000 zł, a nie jak do tej pory 85 528 zł. Kwota wolna od podatku będzie wyższa niż do tej pory i osiągnie wartość 30 000 zł i będzie można z niej skorzystać już w trakcie roku do obliczania miesięcznego wynagrodzenia zleceniobiorców. W umowie zlecenia Polski Ład zleceniodawca może z tej opcji skorzystać, ale musi złożyć stosowny wniosek z prośbą o niepobieranie zaliczek na podatek. Z kwoty wolnej można skorzystać w sytuacji, gdy roczny dochód nie przekroczy 30 000 zł oraz gdy w tym samym roku zleceniodawca nie osiągał dochodu z innych źródeł (umowa o pracę, działalność gospodarcza).Polski Ład wprowadza zmiany w sposobie odliczania składki zdrowotnej dla umowy zlecenie. Od 2022 roku składki nie można odliczać od podatku. Wcześniej można było składkę zdrowotną pomniejszyć o 7,75 % jej podstawy. Konsekwencją tego niestety jest niższa wartość wynagrodzenia za świadczenie zlecenia.

16 brutto umowa zlecenie